Der er meget stor forskel på at have en enkeltmandsvirksomhed eller et I/S og så at have et kapitalselskab som et ApS, hvis du får underskud i din virksomhed.
De færreste af os starter en virksomhed med henblik på at få underskud (selvom der kan spekuleres heri). Vi starter naturligvis for at få et overskud og tjene penge. Men sådan skal det ikke altid gå, og nogle gange skal vi have underskuddet med i overvejelserne.
Her er nemlig stor forskel på at have en enkeltmandsvirksomhed og et anpartsselskab.
En ejer af en virksomhed, det kan både være en enkeltmandsvirksomhed og et interessentskab, kan fratrække et underskud i virksomheden i sin egen personlige indkomstskat. Dette kan være meget vigtigt, hvis man går hen og knækker nakken på virksomheden, at man i det mindste kan fradrage det i anden indkomst.
Eksempel: Jeg ejer en enkeltmandsvirksomhed, der har et underskud på 50.000 kroner. Jeg har tjent 500.000 kroner på mit fuldtidsjob i løbet af året, men kan fratrække de 50.000 kroner, så jeg kun skal betale skat af de 450.000 kroner.
Den samme mulighed har anpartsselskaber ikke. Ej heller aktieselskaber. Her er et underskud i selskabets kun selskabets underskud. Underskuddets skattemæssige værdi kan heller ikke overføres til næste regnskabsår. Får man her et underskud i virksomheden er det “bare ærgerligt”, og underskuddet kan ikke, som med en virksomhed, benyttes i forhold til den resterende skat.
Spekulering
Det er muligt at spekulere i at skabe et underskud i en ny virksomhed et år og så omdanne virksomheden til et kapitalselskab, fx et ApS med en skattefri virksomhedsomdannelse, når hele foretagenet begynder at give overskud.
Eksempel: Jeg vil starte en webshop. Jeg stifter en enkeltmandsvirksomhed det første år og køber mange varer, så jeg har underskud. Det fratrækker jeg i den personlige indkomstskat. Næste år, hvor min webshop begynder at give overskud omdanner jeg skattefrit virksomheden til et kapitalselskab, og jeg kunne derved fradrage penge i min personlige indkomstskat, jeg ellers ikke havde haft mulighed for.
Du kan også fratrække underskud i din virksomhed hvis du benytter virksomhedsskatteordningen.
Snak eventuelt med en revisor med henblik på at finde ud af, hvordan du på den bedste måde kan bruge dit underskud.
Underskud og skat,
Skriv et svar